时间：2025-05-05 17:56:56 来源：不识大体网 作者：嘉义县

所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润， 贷：所得税费用，
计提的时候，会计分录为： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税：
执行小企业会计准则的企业： 借：所得税费用（补税金额）， 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）， 借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额）， 贷：银行存款（补税金额）， 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则， 补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润， 如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。 计提的时候； 当企业确认所得税费用时，会计分录： 借：所得税费用， 递延所得税资产（或贷方）， 贷：应交税费-应交所得税， 递延所得税负债（或借方）。

(责任编辑：大庆市)

上一篇：10月31日大成价值增长混合A净值下跌0.49%，今年来累计下跌14.7%
下一篇：10月31日嘉实方舟一年持有期混合A净值增长0.01%，近1个月累计下跌0.06%

• ·10月31日国泰睿毅三年持有期混合A净值增长0.58%，近3个月累计上涨19.49%
• ·10月31日嘉实产业优选混合(LOF)A净值增长0.23%，近3个月累计上涨5.37%
• ·10月31日易方达高端制造混合发起式C净值下跌1.08%，近1个月累计下跌3.36%
• ·10月31日中银证券鑫瑞6个月持有A净值增长0.04%，今年来累计上涨3.45%
• ·保险公司保函究竟是何物？
• ·铁建重工：2024年1-9月承揽合同总额105.89亿元，同比增长49.27%，研发投入6.31亿元
• ·10月31日国联行业先锋6个月持有混合C净值下跌0.30%，近1个月累计下跌4.8%
• ·以岭药业收盘跌0.7%，主力资金净流出4695.14万元
• ·10月31日宏利睿智稳健混合C净值下跌0.36%，近1个月累计下跌1.83%
• ·线上线下发生1笔大宗交易，折价率为17.62%
• ·10月31日富国天兴回报混合A净值下跌0.13%，近1个月累计下跌0.71%
• ·10月31日金鹰民安回报定开C净值增长0.27%，近3个月累计上涨4.52%
• ·10月31日富国创新企业灵活配置混合(LOF)C净值增长0.40%，近3个月累计上涨24.72%
• ·旭辉1-10月交付近4.6万套新房
• ·车辆损失险都包括哪些保险责任？详细解析下呗？
• ·10月31日融通通慧混合C净值增长0.03%，今年来累计上涨1.65%